香港公司年度稅表如何申報
- 有活動公司：所有營運的香港公司 2023 年 4 月起，年度均需提交報税表及核數的財務報表。※ (註 1)
- 如沒有活動：香港公司必需於註冊署登記休眠公司，要遞交特別決議到公司註冊署，才算完成。※ (註2)
- 零申報主張：收到稅表後，主張要零申報，則應遞交利得稅表及會計師無營運審計報告。※ (註3)
(註 1) 有限公司做賬報稅流程
一般企業需要做的就是做賬報稅。按香港的稅制，只對在香港經營産生的利潤徵收利得稅。除物業租賃外，以任何形式在香港經營的業務均須申報利得稅。
對於有限公司，稅務局一般會於公司成立約18個月時發出報稅表，企業須對財務進行核數，並填寫獨立報稅表遞交稅務局。
報稅流程：
- 註冊成立第 18 個月，首次收到稅務局發出的報稅表
- 進行賬務整理、核數，填寫報稅表，在規定時間內將核數報告及填寫好的報稅表遞交稅務局[1]，完成報稅
- 稅務局據企業提供的核數文件評稅
- 稅務局完成評稅，發出列明應交稅務金額的繳稅通知單
- 企業依據通知單費用繳納稅金
- 取得收據，完成報稅繳稅
核數流程：
- 整理企業交易記錄、單據及銀行對賬單
- 出具符合香港會計制度的會計報表
- 委托核數師進行核數
- 核數師完成核數，發出核數師報告
爲了讓核數工作更順暢，企業提前準備好核數所需的資料也非常重要。相關資料包括子公司的經審核財務報表、稅務局的利得稅報稅表副本、所有財務報表、所有銷售/服務協議，雇傭合同，租賃協議、所有采購發票、所有支出的收據、銀行帳單、所有銷售發票以及相應的收據、任何特殊許可證的副本及公司註冊文件副本等。首次收到報稅表後，核數及報稅工作需要每年都做，企業也應在收到報稅表後儘快處理，按要求在限期內報稅、繳稅，避免引致逾期罰款或法律責任。
只要企業在日常營運中養成保留整理相關資料的習慣，核數報稅也就是按部就班的程序了。
(註 2) 休眠公司是指在一個財政年度內沒有會計交易的香港有限公司。
如果企業在該財政年度內并沒有任何經營活動、沒有産生利潤（比如尚未開始經營或已準備注銷），將被視為
「不活動公司」「休眠公司」，就可向稅務局申請豁免做賬、核數及繳納稅款，進行「零申報」。
休眠狀態申請程序
公司需要通過一項特別決議，授權其董事作出法定聲明，並將該項宣布發給公司註冊處，以表明該公司已進入休眠狀態。休眠公司不能進行相關的會計交易。
請注意，相關“交易”是指公司條例第373章指的交易，這些交易應記入公司的會計記錄中，但是不包括因支付公司條例所要求的費用而引起的交易。
如果休眠公司有任何相關會計交易，從相關會計交易發生之日起，該休眠公司將被終止豁免。
（註 3) 零申報需符合必要條件
許多董事誤以為公司沒有經營生意就等於是「不活動公司」，但其實「不活動公司」須符合以下條件：
- 沒有擁有任何銀行商業戶口 或 賬戶中沒有資金流動
- 沒有任何會計、交易記錄或任何商業往來
- 於政府機構中，有「無經營」的相關記錄
有限公司凡涉及以下任何一種業務，一律會被視為「開始經營業務」，即代表不符合「零申報」資格
- 股票投資
- 投資控股
- 集團往來資金調配
- 托付在香港代銷
- 容許或授權在香港運用專利或商標設計等資料
- 聘請員工
- 租賃辦公場所
- 涉及任何銀行交易
申請「零申報」的流程大致：
- 公司一般在 4 月收到稅務局發出的報稅表
- 確認符合「零申報」條件
- 委托第三方會計師提供無運營核數師報告
- 於收到報稅表一個月內完成填寫，進行「零申報」申請
爲什麽還有許多公司聲稱可以無條件做「零申報」呢？
這是因爲將來所有的檔案都是由公司董事簽字確認，即代表將來所有的風險都是由公司董事承擔，與秘書公司 之間沒有任何關係。因此，董事需要認真檢視自身情況，選擇正確的做賬報稅方法。
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